包头市审计局

2023年度审计项目计划

一、审计项目安排的总体思路

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入落实全国、全区审计工作会议部署，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面把握扎实推进中国式现代化对审计工作提出的新要求新任务，按照市委十三届五次全会暨全市经济工作会议、全市“两会”安排部署，紧紧围绕践行“一个创新、三个实现”重要指示和全市中心工作，聚焦主责主业，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，为重振包头雄风，奋力书写包头高质量发展的精彩答卷提供有力保障。

二、审计项目安排的主要原则

（一）坚持服务发展大局。着眼于政治大局和战略全局，深刻领会党中央、自治区党委和市委重大决策部署的政治意图、战略谋划和实践要求，紧紧围绕践行习近平总书记“一个创新、三个实现”重要指示和市委、政府中心工作谋划实施审计，切实做到党的工作重点抓什么，审计就审什么。

（二）坚持聚焦主责主业。牢牢把握审计监督首先是经济监督的职能定位，严格遵循宪法、审计法、审计法实施条例等法律法规赋予的职责权限，认真履行审计监督职责。聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业，沿着“政治－政策－项目－资金”这条线，将研究型审计贯穿于每个项目始终，找准审计的着力点和立足点，充分发挥审计的专长和优势，全面提升审计监督质效。

（三）坚持推进审计覆盖。优化审计组织方式，合理配置审计资源，统筹全市各级各类审计力量，拓展审计监督的广度和深度，消除监督盲区，确保党中央重大政策措施部署到哪里、国家利益延伸到哪里、公共资金运用到哪里、公权力行使到哪里，审计监督就跟进到哪里。

（四）坚持全市审计“一盘棋”。加强党对审计工作的集中统一领导，强化对下级审计机关的领导，着力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。组织全市审计机关完成上级审计机关安排部署的统审项目，上下贯通、同向发力，统筹调配审计资源，发挥审计监督合力。

（五）坚持抓好问题整改。认真学习领会习近平总书记关于审计整改的重要指示批示精神，深入落实审计整改长效机制意见，加大督促检查力度，探索建立全面整改、专项整改、重点督办相结合的整改工作格局。各项审计都要把审计整改情况作为必审内容，压实整改责任，一体推进揭示问题、规范管理、完善制度，更好发挥审计监督治已病、防未病的职能作用，维护审计的权威性和严肃性。

三、具体审计项目计划安排

2023年度审计项目计划涵盖政策落实跟踪审计、财政审计、政府投资审计、领导干部经济责任审计、资源环境审计、专项审计等六个方面，时间范围为2023年2月至2024年3月。

（一）围绕“一个创新、三个实现”工作推进，组织开展政策落实跟踪审计

第一季度：重要农畜产品生产基地建设专项审计调查。

【目标和重点】以促进夯实农牧业基础，构建高质量现代农牧业发展体系为目标，重点关注粮食安全、乡村产业发展等方面政策措施落实，耕地质量提升，设施农业、设施畜牧业等基础设施建设，农畜产品保障供给能力建设，新型经营体系建设，以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】按照自治区审计厅统一部署，由农业农村审计科采取“上审下”的方式对土右旗开展审计，九原区审计局、石拐区审计局自行组织实施（其他旗县区审计局不涉及此项目）。

【审计时间】4月开始实施审计，5月中旬结束现场审计，5月底前提交审计报告。

第二季度：优化营商环境政策落实情况跟踪审计。

【目标和重点】以激发市场主体活力和社会创造力、完善市场经济体制机制、促进全市经济社会高质量发展为目标，重点关注“放管服”改革、涉企收费、清理拖欠民营企业中小企业账款、健全现代产权制度、招商引资领域政务诚信建设、社会信用体系建设、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】按照自治区审计厅统一部署，由企业审计一科组织实施。

【审计时间】4月开始实施审计，6月结束现场审计，7月10日前提交审计报告。

第三季度：稳经济一揽子政策和接续政策措施落实情况跟踪审计。

【目标和重点】以推动国家、自治区和包头市稳经济一揽子政策和接续政策落地见效，促进巩固经济回稳基础为目标，重点关注缓缴部分行政性收费和保证金政策落实、持续深化“五个大起底”、继续实施一批有效投资项目、落实“两个毫不动摇”支持民营企业高质量发展政策措施落实、促进消费加快恢复政策落实、持续加强民生保障能力建设、阶段性减免市场主体房屋租金政策落实、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】按照自治区审计厅统一部署，由财政审计科组织实施。

【审计时间】6月中旬开始实施审计，9月中旬结束现场审计，9月20日前提交审计报告。

第四季度：减税降费政策落实审计。

【目标和重点】以促进减税降费、税收政策落实，促进依法治税，防范征管风险，深化税收征管体制改革为目标，重点关注减税降费政策落实、税收优惠政策执行、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】按照审计署、自治区审计厅统一部署，由财政审计科组织实施。

【审计时间】2023年11月开始实施审计，2024年1月底结束现场审计，2月5日前提交审计报告。

（二）围绕“一个创新、三个实现”财力保障，组织开展财政审计

1．税收和非税收入征管及部门预算执行等情况审计。

【目标和重点】以推动税务部门规范管理，健全完善制度，深化改革，促进加强依法治税，提高部门预算管理水平为目标，重点关注税务部门落实重大税费优惠政策措施、税收和非税收入征管、部门预算执行、国有资产管理、遵守中央八项规定及其实施细则精神、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】按照审计署、自治区审计厅统一部署，由财政审计科组织实施。

【审计时间】2023年11月开始实施审计，2024年1月结束现场审计，2024年2月5日前提交审计报告。

2．市本级财政和市教育局、司法局、体育局、档案馆等4个部门（单位）2022年预算执行情况审计。配合自治区审计厅，对自治区本级2022年预算执行和其他财政收支情况、自治区财政厅2022年部门预算执行情况进行审计。

【审计目标和重点】以“一个创新、三个实现”财力保障为着力点，重点关注财政资源统筹、财政支出结构、对下转移支付、全面预算绩效管理、落实过紧日子要求、遵守中央八项规定及其实施细则精神、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】市本级2022年预算执行和其他财政收支情况审计，由财政审计科组织实施；4个部门（单位）2022年预算执行情况审计，分别由党政领导干部经济责任审计科、行政政法审计科、企业审计一科、企事业单位领导经济责任审计科结合其他有关审计项目组织实施；自治区本级2022年预算执行和其他财政收支情况审计、自治区财政厅2022年部门预算执行情况审计，由自然资源和生态环境审计科按照自治区审计厅统一部署开展。

【审计时间】2月开始实施审计，4月结束现场审计，5月20日前提交审计报告。

3．固阳县人民政府2022年财政决算和其他财政收支情况审计。

【审计目标和重点】以规范财政收支真实性和准确性，提高资金使用绩效，防范财政风险和加强预算管理为目标，重点关注政府财政收支不实，尤其是空转收入、人为调整支出；支出脱离预算约束，形成大量无预算支出等情况。

【组织方式】由财政审计科结合其他有关审计项目组织实施。

【审计时间】8月开始实施审计，9月结束现场审计，10月20日前提交审计报告。

（三）围绕“一个创新、三个实现”项目支撑，组织开展政府投资审计

【目标和重点】以规范工程建设管理、推动形成有效投资、促进投资政策落地见效为目标，重点关注项目基本建设程序履行、工程建设管理、资金管理使用、投资控制和工程造价管理、投资绩效等情况。

【组织方式】由固定资产投资审计科、农业农村审计科、综合保障中心组织实施。

【审计时间】“十三五”以来重大政府投资项目专项审计调查、北梁棚户区搬迁改造项目跟踪审计，2月开始实施审计，3月结束现场审计；对新都市中心区综合管廊一期、二期、三期工程和北梁棚户区综合管廊、G110综合管廊、沼南大道综合管廊等6个管廊项目以及G110（民族东路－G210）节点快速化改造工程、赛汉路延伸工程（110国道至青大公路）等2个项目的审计，2月开始实施审计，12月结束现场审计。

（四）围绕“一个创新、三个实现”责任落实，组织开展领导干部经济责任审计

【目标和重点】以强化干部管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为为目标，以领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础，重点关注预算执行和其他财政财务收支的真实、合法、效益；重要投资项目的建设和管理；重要经济事项管理制度的建立和执行；领导干部履行经济责任过程中遵守有关廉洁从政规定以及以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】由党政领导干部经济责任审计科、行政政法审计科、企业审计一科、企事业单位领导经济责任审计科、社会民生审计科、金融审计科、社会保障审计科、电子数据审计科、财政审计科组织实施；对自治区财政厅原主要领导干部经济责任审计，由自然资源和生态环境审计科按照自治区审计厅统一部署开展；对乌海市委、政府主要领导干部经济责任审计，由党政领导干部经济责任审计科按照自治区审计厅统一部署开展。

【审计时间】市教育局、司法局、强制隔离戒毒所、体育局、体育运动学校、档案馆、中心医院、第四医院、蒙医中医医院等部门（单位）12名主要领导干部经济责任审计，2月开始实施审计，4月结束现场审计，5月20日前提交审计报告；自治区财政厅原主要领导干部经济责任审计，2月开始实施审计，5月结束现场审计，6月提交审计报告；包头广播电视大学、包头机械工业职业学校、包头机电工业职业学校、包头服务管理职业学校等单位7名主要领导干部经济责任审计，4月开始实施审计，6月结束现场审计，7月20日前提交审计报告；市中心血站、疾病预防控制中心、包头财经信息职业学校等单位5名主要领导干部经济责任审计，5月开始实施审计，6月结束现场审计，7月20日前提交审计报告；固阳县委、包头金山工业园区管委会主要领导干部经济责任审计，8月开始实施审计，9月结束现场审计，10月20日前提交审计报告；乌海市委、政府主要领导干部经济责任审计，9月开始实施审计，10月底结束现场审计，11月底前提交审计报告。

（五）围绕助推高质量绿色发展，组织开展资源环境审计

【审计目标和重点】以贯彻落实绿色发展理念、促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标，重点关注领导干部履行自然资源资产保护管理和开发利用责任、贯彻落实党中央、自治区党委和市委重大决策部署、遵守法律法规、自然资源资产实物量和生态环境质量状况变化、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】结合其他有关审计项目，由自然资源和生态环境审计科对固阳县委、县政府主要领导干部履行自然资源资产责任情况进行审计。

【审计时间】8月开始实施审计，9月结束现场审计，10月20日前提交审计报告。

（六）围绕统筹发展与安全，组织开展重点专项审计

1．政府投资基金管理使用情况专项审计调查。

【目标和重点】以推动高质量发展、提高财政资金使用绩效，防范化解风险为目标，重点关注产业发展基金政策目标实现、项目决策和投资运营管理、财政资金投入及绩效、撬动社会资本、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】按照自治区审计厅统一部署，由自然资源和生态环境审计科组织实施。

【审计时间】2月下旬开始实施审计，5月结束现场审计，5月下旬提交审计报告。

2．国外贷援款项目资产管理情况审计调查。

【目标和重点】摸清2013年1月1日后完工（关账）的国外贷援款项目中，使用国外贷援款资金形成资产的规模、结构、所有权归属、使用单位和截至2022年底的净值情况，重点关注资产的总体规模和结构，资产管理、使用和处置，资产效益情况等。

【组织方式】按照审计署、自治区审计厅统一部署，由涉外审计科组织实施。

【审计时间】3月开始实施审计，5月底前提交阶段性审计调查成果汇报及相关材料，7月底前报送审计调查报告。

3．乡村振兴重点帮扶县相关政策落实和资金审计。

【目标和重点】以促进惠农政策落实，巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，政策目标持续落实、维护粮食安全为目标，重点关注政策衔接落地、产业帮扶项目建设和后续扶持、联农带农机制建立健全情况、检查产业扶持政策落实情况、产业帮扶项目资产和资金管理、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】按照审计署、自治区审计厅统一部署，由农业农村审计科配合实施。

【审计时间】5月下旬开始实施审计，7月20日结束现场审计，8月20日前提交审计报告。

4．交通领域建设发展情况专项审计调查。

【目标和重点】以促进公路交通投资领域规范管理，提高资金使用效益、推动交通基础设施加快建设为目标，重点关注交通领域贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动落实“五大任务”工作情况、企业发展战略规划的制定、执行和效果情况，改革发展以及投融资和债务、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】按照自治区审计厅统一部署，由企业审计一科组织实施。

【审计时间】7月开始实施审计，9月结束现场审计，10月底提交审计报告。

5．2022年度市本级财政衔接推进乡村振兴补助资金管理和使用情况审计。

【目标和重点】以保证全市2022年度市本级财政衔接推进乡村振兴补助资金使用安全、有效为目标，重点关注涉及和使用衔接资金的旗县区和部门是否存在资金滞拨、闲置、截留、挪用等情况；是否存在骗取套取、侵占挪用、贪污私分、损失浪费等违法违规现象；是否因地制宜制定、调整项目实施计划，项目实施后是否达到预定效果等内容。

【组织方式】由农业农村审计科对市本级、固阳县、高新区实施审计，其他旗县区审计局自行组织实施。

【审计时间】8月开始实施审计，9月中旬结束现场审计，9月底提交审计报告。

6．内蒙古农信系统政策落实及风险防控情况专项审计调查。

【目标和重点】以防范化解重大风险、强化金融机构法人治理和全面风险管理为目标，重点关注金融调控政策落实、完善公司治理、风险防控和合规经营、违规问题和重大风险隐患、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】按照自治区审计厅统一部署，由金融审计科组织实施。

【审计时间】9月开始实施，10月底结束现场审计，11月中旬提交审计报告征求意见稿，11月底提交正式审计报告。

7．2023年民生实事推进落实情况专项审计调查。

【目标和重点】以推动完成民生实事项目、促进政府民生实事办实、办好、办出成效为目标，重点关注民生领域相关政策贯彻落实、资金资产分配管理使用、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】按照自治区审计厅统一部署，由社会民生审计科组织实施。

【审计时间】9月开始实施审计，11月结束现场审计，12月15日前提交审计报告。

8．网络安全和信息化建设审计。

【目标和重点】以促进提高网络安全和信息化建设水平，提高资金使用绩效为目标，重点关注重点单位、重点项目、重点资金管理中存在的违纪违法问题和重大风险隐患及信息化项目建设管理、资金管理使用、项目和资金绩效、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】按照审计署、自治区审计厅统一部署，由电子数据审计科组织实施。

【审计时间】2023年11月开始实施审计，2024年3月底结束现场审计，4月底前提交审计报告。

四、审计工作要求

（一）大力推行研究型审计。深刻认识开展研究型审计是实现新时代审计事业高质量发展的必由之路，把研究贯彻到审计全过程各环节，以研究引领思路提升、业务提升、成果提升，促进全面提高审计质量，有效服务领导决策。加强审前谋划，围绕审计项目深入开展研究，做实审计工作方案，强化过程指导和审核把关。严格执行审计工作方案，强化对审计实施、审计问题、审计建议的研究，确保审计结论客观公正，审计结果经得起检验。审计项目完成后，及时开展后评估，总结经验、查找不足、分析得失，推动后续审计立项选题和组织实施更加精准，持续提高质效。注重对各类审计成果进行梳理，加强高质量审计专报报送力度，增加审计报告的附加值，在更高层、更宽领域服务宏观决策。

（二）精准揭示问题风险。牢固树立“有问题没发现是失职、发现问题不报告是渎职”意识，着力揭示事关经济社会全局、事关长远发展、事关人民群众根本利益的重大问题，着力揭示对党中央、自治区和市委决策部署有令不行、有禁不止的问题。坚决查处权力集中、资金密集、资源富集领域的腐败，坚决查处群众身边的“蝇贪蚁腐”。精准识别、及时揭示财政金融、国企国资、生态环境等领域的突出风险，揭示各类反弹回潮、变异升级的违反财经纪律问题，当好维护财经纪律的卫士，推动财经纪律成为不可触碰的“高压线”。坚持原则，敢于碰硬、勇于担当，在职责范围内大胆监督，一查到底，如实报告，始终做到敢审敢严、真审真严。

（三）不断强化全过程管理。严格依据年度审计项目计划编制审计工作方案，细化明确现场审计、审计组提交报告、复核审理、提交会议审议、正式出具报告、上报综合（专项）报告等各环节时间节点。如遇有特殊情况确需调整审计时间和任务安排的，按相应程序批准。严格落实审计组组长负责制，加强审计现场管理，把握好工作节奏，保质保量完成现场审计任务。综合督查科对审计项目的实施进度开展全过程动态跟踪管理，强化督查督办，及时跟进审计进展情况。

（四）严格遵守各项纪律。认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格执行审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律，坚持依法审计、廉洁审计、文明审计。从讲政治的高度充分认识文明审计的重要性，像爱护眼睛一样爱护审计的声誉和形象，时刻保持谦虚谨慎，耐心沟通交流、虚心听取意见，依法定论、以理服人，不得主观臆断、口大气粗、盛气凌人。严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题和出现有关异常情况必须及时报告。严格执行保密纪律、宣传纪律，未经批准，不得对外提供审计取得的资料和数据，不得接受媒体采访，不得在网络、微信等社交平台透露、发布任何与审计相关的信息。

附件：包头市审计局2023年度审计项目计划表

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包头市审计局2023年度审计项目计划表