一、审计项目安排的总体思路

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神及中央、自治区、全市经济工作会议精神，忠诚践行总书记对包头作出的“一个创新、三个实现”重要指示，以铸牢中华民族共同体意识为主线，以提升审计质效为主题，认真落实全国、全区审计工作会议部署，紧紧围绕市委提出的“七大行动”，锚定“在全国百强城市再前进十位左右”目标，立足经济监督定位，聚焦主责主业，努力在构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计监督作用上聚焦发力，切实做到如臂使指、如影随形、如雷贯耳，为加快走出老工业基地创新发展的新路子发挥审计监督的独特作用。

二、审计项目安排的主要原则

（一）突出“国之大者”，力求站位有高度。坚持和加强党的全面领导，深刻领会习近平总书记对审计工作的科学谋划和战略部署，深入贯彻落实上级党委、政府关于经济工作的决策部署，始终从全局高度谋划审计工作。紧盯“七大行动”，立足事关高质量发展重点任务，围绕重大区域规划战略实施、重大政策落地、重大投资项目建设，聚焦权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集领域靶向发力，科学谋划年度各类审计项目，充分发挥项目计划的“龙头”和引领作用，为扩大有效投资、激发市场活力、促进保障改善民生、巩固增强经济回升向好态势提供有效保障。

（二）突出分类施策，力求研究有深度。认真落实研究型审计要求，坚持把立项当课题研究，按“常规审计”和“专项审计调查”两个类别深入开展研究。对常规审计，做到有的放矢、常审常新。对专项审计调查，着力瞄准难点、堵点、盲点领域，注重反映领导关注和事关全局的普遍性、倾向性、典型性或者体制、机制问题并提出改进建议，为领导决策提供依据。严把项目立项关，对标署优厅优项目，提升项目安排的精准性，努力做到把握要点，有所侧重。

（三）突出靶向精准，力求谋划有准度。牢牢把握“审计监督首先是经济监督”定位，紧扣市委、市政府中心工作，聚焦高质量发展首要任务，紧扣财政收支管理，对市本级财政、4个部门预算执行情况和1个旗县区财政决算情况进行审计；紧扣重大项目建设，对公路交通、市政工程、“夹心房”改造、“教育、医疗”高地相关项目等开展审计；紧扣权力规范运行，对旗县区、部门和单位主要领导人员开展经济责任审计；紧扣生态文明建设，对领导干部履行自然资源资产责任情况开展审计；紧扣保障改善民生，对养老保险基金、温暖工程开展审计。

（四）突出合理布局，力求成果有时度。推动各项审计有序实施，提升审计成果时效性，按三个阶段安排年度审计项目。2月至6月：主要安排部门预算执行和经济责任审计、政府投资审计；7月至9月：主要安排财政决算审计、经济责任审计、领导干部自然资源资产离任（任中）审计等项目；9月至12月：主要安排专项审计。

（五）突出创新导向，力求统筹有力度。坚持量力而行、尽力而为，坚持“压数量、保质量”，充分考虑需要与可能，根据人力资源状况，合理确定审计项目数量，力争做到项目安排与人力资源相匹配。在项目安排上留有一定余地，确保能够完成市委、市政府临时交办的任务。深化审计监督和纪检监察等各类监督贯通协调，密切对接、整合资源，推动实现监督效能更大化。

三、具体审计项目计划安排

2024年度审计项目计划涵盖财政审计、政府投资审计、领导干部经济责任审计、资源环境审计、专项审计等五个方面，共安排审计项目38项，时间范围为2024年2月至2025年2月。

（一）围绕履行宪法和审计法赋予的职责，促进积极的财政政策加力提效，组织开展财政审计（共7项）

1．市本级财政（大数据审计项目）和市财政局、工信局、农牧局、妇联等4个部门2023年预算执行情况审计。配合自治区审计厅，开展自治区发改委2023年部门预算执行情况审计。

【目标和重点】以摸清财政资源统筹和收支平衡情况、促进重点领域支出政策落地见效为目标，重点关注各级党委重大决策部署和工作要求落实、中央和自治区转移支付资金分配管理使用和全面预算绩效管理情况、部门本级重大经济事项支出管理、部门所属单位重大风险隐患和拖欠民营企业中小企业账款清理、落实过紧日子要求、遵守中央八项规定及其实施细则精神等情况。

【组织方式】按照自治区审计厅预算执行审计实行三级审计机关同步推进的方式，自定项目由财政审计科牵头，组织相关业务科室实施，各旗县区审计局由财政审计股组织实施。配合项目，由农业审计科组织实施。

【审计时间】自定项目，3月开始实施审计，4月结束现场审计，5月底出具正式审计报告；配合项目，按照自治区审计厅的统一部署组织实施。

2．九原区人民政府2023年财政决算情况审计。

【审计目标和重点】以规范财政收支真实性和准确性，提高资金使用绩效，防范财政风险和加强预算管理为目标，重点关注政府财政收支不实，尤其是空转收入、人为调整支出；支出脱离预算约束，形成大量无预算支出等情况。

【组织方式】由党政领导干部经济责任审计科、企事业单位领导经济责任审计科组织实施。

【审计时间】8月开始实施审计，9月结束现场审计，10月20日前出具正式审计报告。

（二）围绕重大项目建设，促进规范投资行为、提高投资效益，组织开展政府投资审计（共7项）

【目标和重点】以规范工程建设管理、推动形成有效投资、促进投资政策落地见效为目标，重点关注项目基本建设程序履行、工程建设管理、资金管理使用、投资控制和工程造价管理、投资绩效等情况。

【组织方式】由固定资产投资审计科、综合保障中心、自然资源和生态环境审计科、社会民生审计科组织实施。

【审计时间】白云鄂博至固阳公路工程审计、市儿童医院一期工程竣工决算审计、再生水试点示范城市建设项目审计调查（16个项目），2月开始实施审计，4月结束现场审计，5月20日前出具正式审计报告；“夹心房”改造工程跟踪审计（33个项目点）、市公立医院在建工程审计调查（5个项目），6月开始实施审计，8月结束现场审计，9月20日前出具正式审计报告；固阳至东河公路工程审计、新都市区第一小学建设项目审计，8月开始实施审计，10月结束现场审计，11月20日前出具正式审计报告。

（三）围绕推进党的自我革命，促进领导干部履职尽责、廉洁规范用权，组织开展领导干部经济责任审计（共17项）

【目标和重点】以推动“一个创新、三个实现”责任落实为切入点，开展领导干部经济责任审计。重点关注权力集中、资金密集、资源富集的部门在贯彻执行中央和自治区重大经济方针政策和决策部署，本地区本部门落实“五大任务”重大决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范、在经济活动中落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政从业规定、以前年度审计查出问题整改和拖欠民营企业中小企业账款清理等情况。

【组织方式】由党政领导干部经济责任审计科牵头，制定审计工作方案，组织相关业务科室实施。配合项目，由农业审计科、财政审计科、税收征管审计科组织实施。

【审计时间】市工信局、大数据中心、妇女联合会、应急管理局、国防动员办公室等5个部门（单位）5名主要领导干部经济责任审计，3月开始实施审计，4月结束现场审计，5月底出具正式审计报告；市财政局、农牧局等2个部门2名主要领导干部经济责任审计，3月开始实施审计，5月结束现场审计，6月20日前出具正式审计报告；市统计局、统计调查中心等2个部门（单位）2名主要领导干部经济责任审计，5月开始实施审计，6月结束现场审计，7月20日前出具正式审计报告；市委党校、九原区委政府、市直属机关工作委员会、人民政府外事办公室、科学技术协会、供销合作社联合社等6个旗县区、部门、单位8名主要领导干部经济责任审计，8月开始实施审计，9月结束现场审计，10月20日前出具正式审计报告；配合项目，按照自治区审计厅统一部署组织实施。

（四）围绕筑牢我国北方重要生态安全屏障，开展领导干部自然资源资产离任（任中）审计（共2项）

【目标和重点】以贯彻落实绿色发展理念、促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标，重点关注领导干部履行自然资源资产保护管理和开发利用责任、贯彻落实党中央、自治区党委和市委重大决策部署、遵守法律法规、自然资源资产实物量和生态环境质量状况变化等情况。

【组织方式】由自然资源和生态环境审计科组织实施。

【审计时间】九原区党政主要领导干部自然资源资产离任（任中）审计，5月开始实施审计，6月结束现场审计，7月20日前出具正式审计报告；鄂尔多斯市党政主要领导干部自然资源资产离任（任中）审计，按照自治区审计厅统一部署组织实施。

（五）围绕服务保障高质量发展，开展审计和专项审计调查（共5项）

1．围绕高质量推动自治区“六个工程”落地见效，组织开展温暖工程专项审计调查。

【目标和重点】紧扣温暖工程，以促进相关供热政策和行业法规完善落实，减缓供热供求矛盾，有效维护广大市民切身利益为目标，重点关注城区集中供热项目建设运营、供热企业经营管理、政府投资、老旧小区改造、供热主管部门履职等情况。

【组织方式】采取“交叉审”的方式，由固定资产投资审计科、综合保障中心按照自治区审计厅统一部署组织实施。

【审计时间】6月开始实施审计，7月结束现场审计，8月底出具正式审计报告。

2．围绕保障和改善民生，组织开展养老保险基金审计（大数据审计项目）。

【目标和重点】以全面掌握养老保险基金运行情况，健全社保基金监管体系，兜住兜准兜牢民生底线为目标，重点关注养老保险基金的筹集、管理、使用和政策落实等情况。

【组织方式】由社会保障审计科、社会民生审计科配合自治区审计厅按照审计署统一部署组织实施。

【审计时间】2024年11月开始实施审计，2025年2月结束现场审计，3月底出具正式审计报告（最终以审计署确定时间为准）。

3．围绕市委、市政府安排部署，服务机构改革涉改单位需要，组织开展市融媒体中心资产负债及财务收支审计。

【目标和重点】以摸清原包头日报社、原包头广播电视台资产底数和财务收支规模为目的，重点关注财务收支的真实性、合法性，资产负债及净资产，债权、债务和国有资产管理使用，内部控制和业务管理等情况。

【组织方式】由企业审计一科、社会民生审计科组织实施。

【审计时间】2月开始实施审计，4月结束现场审计，4月底出具正式审计报告。

4．围绕深化国有企业改革行动，组织开展市属国有企业风险防范及改革发展情况专项审计调查。配合自治区审计厅，开展自治区直属国有企业经营情况专项审计调查。

【目标和重点】以摸清国有企业在深化国有企业改革提升行动中落实政策措施情况为目标，重点关注国有企业发展主责主业、承担社会公益职责、对外投资管理及风险控制、科技研发投入及产出、债务风险等情况。

【组织方式】由企业审计一科、社会保障审计科和社会民生审计科组织实施。配合项目，由企业审计一科组织实施。

【审计时间】9月开始实施审计，11月结束现场审计，11月底出具正式审计报告。配合项目，按照自治区审计厅的统一部署组织实施。

四、审计工作要求

（一）深化研究型审计。坚持跳出固有思维，不断提升对问题揭示、原因分析和审计建议三个方面的研究能力，下好先手棋，打好主动仗，确保审到点子上。一是做深做实审前调查。各业务科室要深刻领会上级党委重大决策部署，聚焦被审计单位存在重要问题的可能性评估，有的放矢，找准审计切入点。二是做细做好审计工作方案。以聚力提质提效为抓手，提前锁定被审单位最突出最紧要的问题，列出审计重点和问题清单，细化审计内容，明确预期成果，确保方案体现审计新定位、新高度、新格局。三是做优做精审计报告和信息专报。各审计组要时刻做到“心中有报告”，带着审计报告初稿进现场，主动把被审计单位的工作放在全市发展大局中去考量，跳出审计看审计，透过经济看政治，加强前瞻性思考，对审计报告形成什么观点、提出什么建议，做到心中有数、提前预判，力求做出一批标志性成果、培育一些署优厅优项目。

（二）强化全过程跟踪管理。树牢“求极致出精品”意识，加强全过程跟踪管理。一是严格限时管理。各业务科室要根据项目体量规模和难易程度在审计工作方案中进一步明确细化完成工作时限和人员力量统筹情况。要明确审前调查、工作方案提交审批、进场审计、结束现场、审计组提交征求意见稿、复核审理、报告出具等各环节时间节点。计划执行过程中如遇有特殊情况确需调整审计时间和任务安排的，牵头科室应明确后续相关各环节时限，并严格履行相关程序。二是加强现场管理。各审计组要严格落实审计组组长负责制，加强审计现场管理，确保方案确定的方向不跑偏、目标能实现、事项不漏项、证据立得住、节奏不拖沓，同时增加项目中期汇报调度环节，前置审理关口，不及预期的要回炉补课，保质保量按时完成审计任务。三是加强跟踪调度。综合督查科及时跟进各项审计项目进展情况，对可能出现逾期的及时提醒提示。四是做实业务质量检查。组内检查时，各审计组要预设初核和复核两种角色，初核由业务骨干担任，复核则以老带新、以新促老搭配干，最大限度发挥双重审核的效果；全链条检查时，坚持以审前调查为起点，依照审计方案中的重要事项，从审计流程检查到审计文书，坚持以审计底稿为切入点，从审计证据检查到审计文书。

（三）强化责任担当。坚持树牢“有为才有位、有位更须有为”的工作理念，每位审计人员都要明确各自的责任定位。一是班子成员要树立标杆，以上率下，亲自牵头重大项目，亲自把关重要方案，亲自协调关键环节，亲自研判重大问题。二是业务科室负责人要强化“主管直抓”的责任意识，不仅靠前指挥，蹲在一线，扛起审计业务指导之责；还要紧盯审计自由裁量权等重点领域，严把审计取证、出具报告、线索移送等关键环节，强化队伍管理之责。三是业务科室的干部要专心致志，做深做透成效。四是综合科室的同志要全心全意做好服务保障工作。

（四）严守纪律规矩。各审计组和参审人员要认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格执行审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律，始终做到依法、廉洁、文明审计。要从讲政治的高度充分认识文明审计的重要性，像爱护眼睛一样爱护审计的声誉和形象，时刻保持谦虚谨慎，耐心沟通交流、虚心听取意见，依法定论、以理服人，不得主观臆断、口大气粗、盛气凌人。严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题和出现有关异常情况必须及时报告。严格执行保密纪律、宣传纪律，未经批准，不得对外提供审计取得的资料和数据，不得接受媒体采访，不得在网络、微信等社交平台透露、发布任何与审计相关的信息。